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目減りした外債の遺産評価

便宜上、私名義にして父の買った外債が、遺産分割の際、兄から、それは生前贈与になるから私が責任を持って管理すべきだった。５００万円で購入し、相続時は３００万
円の評価額だがこの損失は私が補填すべき、と主張します。　父から貰った覚えはありません。
私の相続分は２０００万円ですが、それから外債購入金額の５００万円、相続時評価額の３００万どちらを差し引きすればよいのでしょうか？

質問者JDS さん質問日2013年4月26日

弁護士の回答

専門家銀座ブロード法律事務所
回答日2013年4月26日

生前贈与ではありません。相続時に、遺産として、評価額300万円の外債があったと考えればいいのです。

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弁護士の回答

専門家新都心法律事務所(過去掲載の専門家)
回答日2013年4月28日 回答率の高いおすすめの専門家に無料相談

特別受益の評価は原則として相続開始時です。
したがって、外債の評価額が減少したとしてもそれは受益者の故意、過失によるものではありませんので、訴続開始時の評価額の３００万円が特別受益額となります。
法定相続分で分割するのであれば、お父さんの死亡時の相続財産に３００万円を加えた額をみなし相続財産として分割し、そこから３００万円を差し引いた額が貴方の相続分となります。

税理士の回答

専門家アルテスタ税理士法人(過去掲載の専門家)
回答日2013年5月2日 回答率の高いおすすめの専門家に無料相談

論点は2つあります。

まず、税法上は名義の如何を問わず、実質的に管理していた者が納税義務を負います。JDS様に贈与を受けた心当たりが無いようであれば、この外債は、税法上もお父様が所有していたとみなされます。従い、300万円の外債を相続財産に加え、遺産分割協議を行います。

ただし、現実的に考えると、生前にお父様が、JDS様名義で外債を購入していた、という事実は、お兄様にとっては複雑でしょう。購入当時から、JDSさん名義で外債を購入したいたと知ってたのではないか?と疑われても無理もありません。その場合には、この外債を管理することはできなかった旨を伝え、300万円を差し引かせてもらうようにお願いされてみてはいかがでしょうか。

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