生命保険金・各種保険等贈与税

相続の際の生命保険金の取扱いについて

父が亡くなり、相続人は母と私です。父は生前の①5年前と②2年前に生命保険（契約者・被保険者＝私、死亡保険金受取人＝私の長男、満期金受取人＝私）を支払ってくれました。①と②は、どのように評価すればいいのでしょうか。それとも相続財産ではなく、贈与となるのでしょうか？（私が現金をもらって、それを生命保険会社に私が振り込んでいれば贈与の気もしています。）アドバイスよろしくお願いします。なお、①1000万円、②300万円と金額は結構大きいので心配しています。

質問者田中実さん質問日2013年1月23日

弁護士の回答

専門家銀座ブロード法律事務所
回答日2013年1月23日

田中様の父親が，実質的に保険契約をし，保険料を支払っていたのであれば，遺産と考えればいいでしょう。
母親との分割協議では，この保険を田中様が取得し（名義の書き換えは不要です），以後，田中様が保険料を払い続けるか，保険が不要であれば，解約していいかも知れません。

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弁護士の回答

専門家翔洋法律事務所
回答日2013年1月30日

質問に書かれている内容（契約者→あなた）なら、形式上、相続財産とはならないでしょう。父は保険料を支払ってくれたので、その分が生前贈与となり得ますが、母に異議がなければそのままにしておけば良いのではないでしょうか。

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弁護士の回答

専門家渡部田中法律事務所(過去掲載の専門家)
回答日2013年1月23日 回答率の高いおすすめの専門家に無料相談

　生命保険金については，お父様の権利を承継するものではなく，保険契約に基づいて田中様と御長男がそれぞれ固有に取得するものですので，相続財産には含まれませんし，贈与でもありません。したがって，何の御心配もなさらなくて結構だと思います。

渡部田中法律事務所
　弁護士　渡部直樹

弁護士の回答

専門家新都心法律事務所(過去掲載の専門家)
回答日2013年1月25日 回答率の高いおすすめの専門家に無料相談

契約者・被保険者が貴方であれば、その生命保険にお父さんは何らの権利もありません。
お父さんに単に掛金を支払ってもらったということですので、その掛金が贈与となり「特別受益」とみられる可能性があります。

税理士の回答

専門家アルテスタ税理士法人(過去掲載の専門家)
回答日2013年2月4日 回答率の高いおすすめの専門家に無料相談

　５年前の取引は、御尊父様が、現金を田中様に渡し、田中様が、保険を契約したことになりますので、御尊父様から田中様へ現金１０００万円が贈与されたことになります。従いまして、その１０００万円に対し、田中様に贈与税が課税されることになります。
　また、２年前の取引についても、前述同様、贈与税が課税されます。ただし、相続開始３年前の贈与ですので、もし相続税の申告義務がある場合には、当該３００万円は御尊父様の相続財産に加算された上で相続税が計算され、贈与税については、その計算された相続税から控除されます。支払う相続税が無い場合には、贈与税を支払い、課税関係が終了します。
　詳細確認されたい場合には、弊社までお気軽にお問い合わせください。

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