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相続遺言と遺言書相続税不動産の相続公正証書遺言相続時清算課税制度

親の土地に家を建てるには

私の母親の土地に家を建てたいと考えています。
姉と妹の２人姉妹です。しかし、遺言として、遺言公正証書姉と妹で２分の１割合で相続させる。と記載されています。今回、家を建てるにあたり、土地のすべてを相続するにはどのような手続きが必要なのてしょうか？また、姉に謝礼として金銭を渡す場合、税金がかかりますか？
姉との金銭のやり取りの際に必要な書類などはありますか？
相続時精算課税制度を使う場合は、どのような手続きが必要なのでしょうか？

質問者くまさん大好きさん質問日2011年8月29日

弁護士の回答

専門家翔洋法律事務所
回答日2011年9月2日

母親、姉共に了解が得られるのであれば、家を建てるために、無理に単独名義にする必要はありませんが、あなた単独でその土地を相続するには、遺言書でその旨書いてもらっていなければなりません。
お姉さんに対しては、謝礼というより代償金を払うことによって調整するのは、相続開始してからの方が税金などかからない場合があります。
相続時精算課税制度は、生前に母から贈与を受け、その税金を相続の時に精算（支払う）というものですから、先ず、当該土地の贈与を受けることが先決です。

弁護士　山城　昌巳

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税理士の回答

専門家高山秀三税理士事務所(過去掲載の専門家)
回答日2011年8月30日 回答率の高いおすすめの専門家に無料相談

　二人で相続する遺言書の土地を1人で相続したい場合にはいくつかの方法があります。
①遺言書を書き換える。（公正証書又は自筆証書遺言)
②特定遺贈の遺言書がある場合は、とりあえず遺言書の内容を放棄して共同相続財産とし、遺産分割協議書で相続する。この場合、土地を貴女が相続する代わりにお姉さんに代金を支払う代償分割にする。この場合の金銭の支払いは相続の一環ですので、相続税以外の税金の問題は生じません。遺産分割協議書に代償分割である内容にすることです。
　相続時精算課税は65歳以上の親から20歳以上の子に対するものですが、2500万円を超える部分には20％の贈与税がかかり、さらに将来お母様の相続においては相続是財産に加算されます。必要書類は贈与税の申告書のほかに、相続時精算課税選択届出書、戸籍謄本、登記事項証明書、等が必要ですが、実際に選択されるときは税務署のパンフレットがありますのでそれに従われるといいでしょう。精算課税の贈与をしてもお姉さんとのバランスの崩れは解消できませんし、その選択がいいかどうかの判断には実態をよく見ないとわかりません。
　税理士　高山秀三

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