相続相続税対策小規模宅地の特例相続税不動産の相続

小規模宅地等の特例の同居が認められる要件について質問です

現在、両親が住んでいる父所有の土地Aに、兄妹で2世帯住宅と1世帯住宅を建てて、そこで暮らします。

父、母とも健在です。
Aの一部に、兄夫婦は2世帯住宅を父と共同で建てて、1階部分に両親、2階部分に兄夫婦が住みます。
また、Aの土地の一部に妹夫婦の住居を建てて、そこに妹夫婦が住みます。
現在の両親の住んでいるA土地に、

①両親と兄夫婦　→　2世帯住宅
②妹夫婦　　　　→　1世帯住宅

で暮らした場合に、父母とも他界して、兄妹に相続が発生した場合、

①②ともに土地の相続において、小規模宅地等の特例の80％減額が受けられるのでしょうか？

質問者ササさん質問日2011年2月4日

弁護士の回答

専門家翔洋法律事務所
回答日2011年2月7日

①二世帯住宅で、被相続人と生計を一つにしていない場合、特例対象外となります。
二世帯住宅であっても、生計が一つ、という場合もあるでしょうから、その場合は特例を受けられます。
②については、妹さんは、被相続人と生計を共にしていないでしょうから、対象外です。

弁護士　山城　昌巳

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税理士の回答

専門家高山秀三税理士事務所(過去掲載の専門家)
回答日2011年2月4日 回答率の高いおすすめの専門家に無料相談

「兄妹に相続が発生した場合」ではなく「兄妹が相続で取得した場合」として回答します。
　まず②の妹さん夫婦が所有する建物の敷地部分は、生計を別にする親族の居住用ですから小規模宅地の対象にはなりません。仮に地代をお父様に支払って賃貸借にした場合には５０％の適用の可能性は出てきますが、借地権相当額の贈与の問題が生じますので得策とは言えないでしょう。
①の敷地については、お父様が先に亡くなったときは兄は同居とみなされませんが、お母さまが相続されてお一人でお住みになって、お母様が亡くなられたときには、兄が同居親族として申告すれば兄は同居とみなされますので、その建物の敷地部分は８０％減額の対象となります。もちろん所有継続要件、居住要件を満たす場合に限ります。
　税理士　高山秀三

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