みんなの相続Q&A - 相続税は債務になるのでしょうか

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相続 遺産分割 相続税 負債・借金

相続税は債務になるのでしょうか

祖父母の相続について質問させてください。
今年1月に祖父が亡くなりました。
そして、今年の8月に祖母がなくなりました。
祖父母ともに、相続税を払うことになります。

祖父の相続について、祖母はまだ相続税を払っていません。
祖母の相続税を計算するとき、祖母がまだ払っていない相続税は債務として認められるのでしょうか?

また、まだ払っていない相続税は、相続人がどのように負担すればよいのでしょうか?この相続税も遺産分割の対象になるのでしょうか?

ご助言よろしくお願いします。

質問者祖父母の相続 さん 質問日2009年10月19日

弁護士の回答

翔洋法律事務所
専門家翔洋法律事務所
回答日2009年10月19日

祖母の未払いの税金は、当然に祖母の債務ですから、その相続人は、これを承継することになります。
したがって、相続人は、負債のある相続財産を相続し、その相続税の計算には、当然当該負債を算入することになります。(プラスの財産について相続税がかかる。)
相続財産中の未払いの税金は、相続人の相続分に応じて負担することになります。債務も相続財産のうちですから、遺産分割の対象になります。但し、共同相続人のうち、誰か1人が税金を支払うことで遺産分割してもそれは、共同相続人間の内部問題であって、税務署は、各相続人の法定相続分に応じた金額の支払いを請求することが出来ます。
金銭債権、債務は、被相続人の死亡と同時に、共同相続人は、各自の法定相続分に応じて、承継(債権は取得し、債務は負担する)することになるからです。

弁護士 山城 昌巳

税理士の回答

高山秀三税理士事務所
専門家高山秀三税理士事務所(過去掲載の専門家)
回答日2009年10月19日 回答率の高いおすすめの専門家に無料相談

 祖父の相続について、遺産分割協議により祖母が法定相続分以上又は1億6000万円以上相続されたことにより祖母に納付すべき相続税が発生したものとしてのご質問かと思いますので、それに従ってお答えします。
 祖母が上記の遺産を相続されたことにより祖父の相続に関する相続税が発生し、納付しないまま亡くなられときは、祖母の相続税の計算において債務控除の対象となります。祖父の相続においては債務控除の対象にはなりません。
 又、祖母の相続における祖母の相続により発生する相続税額は、祖母の相続税の計算において債務控除の対象になりません。
 税理士 高山秀三

税理士の回答

OAG税理士法人
専門家OAG税理士法人(過去掲載の専門家)
回答日2009年10月21日 回答率の高いおすすめの専門家に無料相談

OAG税理士法人です。

祖母の相続税を計算する際に、
祖母がまだ支払っていない祖父の相続税は、債務として認められ、債務控除の対象となります。
祖母がまだ支払っていない祖父の相続税は、遺産分割協議の対象となります。
しかし、債務の場合、遺産分割協議はあくまでも相続人間でのみ有効となるため、
債権者である税務署は、各相続人に法定相続分に応じて請求をすることができます。

各質問への回答は、専門家の先生による個別の見解を掲載しており、その内容についての正確性や信頼性を当サイトとして保証するものではありません。あらかじめご了承ください。

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