みんなの相続Q&A - 生命保険に関する権利の満期

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相続 相続税対策 遺産分割 相続税 譲渡所得と所得税 生命保険金・各種保険等

生命保険に関する権利の満期

父の死去により生命保険に関する権利を遺産分割することになりました。この保険の権利を含めて相続税非課税枠は超えております。相続人は母と私のみです。

保険契約者・被保険者:母
満期保険受取人:母、死亡時受取人:私
保険料支払:父
保険満期:2015年

母と私とどちらが遺産分割を受けようか検討しております。かかる税金は以下で正しいでしょうか。

①母が分割を受けるケース
 今回、母が相続税を支払い、
  満期時は母に一時所得税
  死亡時は私に相続税
②私が分割を受けるケース
 今回、私が相続税を支払い、
  満期時は母に一時所得税、
  それを私に贈与するので私に贈与税
  死亡時は私に相続税

②のケースが納得いきません。
今回、私が権利を相続するので、満期時も死亡時も私の一時所得税になるように思えるのでしょうが。いかがでしょうか。

質問者まいける さん 質問日2009年8月28日

税理士の回答

高山秀三税理士事務所
専門家高山秀三税理士事務所(過去掲載の専門家)
回答日2009年8月28日 回答率の高いおすすめの専門家に無料相談

保険の権利に関して:
 保険契約者がお父様以外のときは、契約者であるお母様が相続により取得したものとみなされますので、相続人はお母様になります。従って遺産分割の余地はありません。(お父様が契約者の場合は本来の相続財産になりますので分割協議の対象になります。)
 満期でお母様が受け取られたときは、お母様の一時所得となり、満期前にお母様が亡くなられたときは、貴方が相続で取得したものとみなされます。

 税理士 高山秀三

税理士の回答

OAG税理士法人
専門家OAG税理士法人(過去掲載の専門家)
回答日2009年8月31日 回答率の高いおすすめの専門家に無料相談

まいける様

OAG税理士法人です。

ご質問の保険契約は、いわゆる「名義借り保険」であったわけですね。
お母様が契約者となられていてお父様が保険料をお支払いになっておられた。

原則的には、お母様が契約者であるため、このご相続で契約者をお母様以外の方に変更することはできないものと考えます。ただ、保険料をお父様がお支払いであったため、お父様の相続財産になり「今までの払込保険料」部分をお母様がご相続で引き継ぐことになります。

各質問への回答は、専門家の先生による個別の見解を掲載しており、その内容についての正確性や信頼性を当サイトとして保証するものではありません。あらかじめご了承ください。

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