みんなの相続Q&A - 満期と未満期の保険と学資保険

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相続税 生命保険金・各種保険等

満期と未満期の保険と学資保険

今年父が亡くなり母も数年前に亡くなっています。
父は子供たち名義の生命保険と孫たち名義の学資保険をかけてくれていました。遺産を計算していくうえでこのような保険はどのように計算に含めたらいいのでしょうか。

①私名義の生命保険(満期)2年前に受け取っています。
 妹名義の生命保険(未満期)

②孫・上の子の学資保険(満期)これから受け取りです。
   下の子の学資保険(未満期)

それぞれ200万円ずつです。
よろしくお願い致します。

質問者ぺこえ さん 質問日2009年5月2日

税理士の回答

高山秀三税理士事務所
専門家高山秀三税理士事務所(過去掲載の専門家)
回答日2009年5月4日 回答率の高いおすすめの専門家に無料相談

、被保険者がお父様以外で、保険料負担者がお父様であった場合は、保険に関する権利として、お父様が亡くなられたときの解約返戻金相当額が相続財産として計算されます。保険会社にその解約返戻金相当額の証明をしてもらうことになります。
①2年前に受け取った貴方の保険金はお父様か らの贈与として贈与税の申告と納税が必要で す。更に、相続開始前3年以内の贈与ですので 相続税の対象地もなります。この場合、納付 した贈与税は相続税額から控除されます
  妹さん名義(契約者と被保険者が妹さん) のものは保険の権利として妹さんの相続財産 として、解約返戻金相当額が加算されます。
②契約者がお孫さんの場合は遺贈により取得し たものとして、保険の権利(解約返戻金相当 額)が相続財産になります。
契約者、被保険者がはっきり書いてありませんので推定で回答しています。
 税理士 高山秀三

税理士の回答

長嶋佳明税理士事務所
専門家長嶋佳明税理士事務所(過去掲載の専門家)
回答日2009年5月8日 回答率の高いおすすめの専門家に無料相談

ぺこえ様
兵庫県芦屋市の税理士、長嶋と申します。

【ご質問1】
前提条件を、
・被保険者→ぺこえ様若しくは妹様
・保険契約者→ぺこえ様若しくは妹様
として、お話を進めてまいります。

(1)ぺこえ様が受け取られた2年前の保険金は、お父様からの贈与とされ、贈与税の申告が必要です。
したがいまして、遺産分けを計算するときの相続財産には含まれません。
しかしながら、相続税を計算するときの相続財産には含まれますので、ご注意ください。

(2)妹様名義の保険は、生命保険契約そのものが相続財産となります。
解約返戻金が相続財産となりますので、その金額は保険会社へご確認お願いします。


【ご質問2】
前提条件を、
・被保険者→お孫さん
・保険契約者→お孫さん
として、お話を進めてまいります。

(1)上のお孫さんの学資保険は、生命保険契約そのものが相続財産となります。
解約返戻金が相続財産となりますので、その金額は保険会社へご確認お願いします。
また、実際に満期金を受け取るときですが、この生命保険契約をどなたが相続するかにより、
・所得税が課税される
・贈与税が課税される
など、課税関係が変わってきますので、ご注意ください。

(2)下のお孫さんの保険は、生命保険契約そのものが相続財産となります。
その金額は、解約返戻金です。
また、保険会社との契約により、この生命保険契約をどなたが相続するのかを決められている場合があります。
この点も含めまして、保険会社にご確認お願いします。

各質問への回答は、専門家の先生による個別の見解を掲載しており、その内容についての正確性や信頼性を当サイトとして保証するものではありません。あらかじめご了承ください。

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