税制改正で大幅縮小！他人事ではない「基礎控除」まとめ

基礎控除とは？

相続税の金額は、簡単に言えば、遺産の総額から「基礎控除額」を差し引いた金額に税率を乗じることで計算されます。計算式で示すと、以下の通りです。

相続税の金額　＝　（遺産総額　- 「基礎控除額」） × 税率

ここで登場した「基礎控除額」とは、相続税を計算する際に「この金額までの遺産はノーカウントにするよ」という、国が定めた金額です。

そして、基礎控除額は以下の算式で算定されます。

基礎控除額　＝　3,000万円＋ 600万円 × 法定相続人の人数

つまり、法定相続人が多いほど、基礎控除額が大きくなり、相続税の金額が小さくなるのです。（「法定相続人」については、「相続権と相続順位」の用語解説と弁護士の回答まとめページをご参照ください。）

基礎控除額の改正

平成26年12月31日までの基礎控除額は以下の通りでした。

基礎控除額　＝　5,000万円＋ 1,000万円 × 法定相続人の人数

しかし、平成27年1月1日から基礎控除額が従来の60％にまで縮小されるという改正が行われました。この改正の最も大きなインパクトは、相続税額が増加することではなく、相続税を納めなくてはならない国民が増加することです。

例えば、法定相続人が3人であった場合を考えてみましょう。

従来ならば、基礎控除額は8,000万円（ = 5,000万円 + 1,000万円 ×法定相続人3人）でしたが、現在の基礎控除額は4,800万円（ = 3,000万円 + 600万円 ×法定相続人3人）です。

これは何を意味するのかを説明すると、これまでは遺産の総額が8,000万円を超えなければ相続税が発生しなかったのに、現在では遺産が4,800万円を超えると相続税が発生してしまうのです。

2016年5月現在、相続税の納税者がどれだけ増加したのかに関する統計数値は公表されていませんが、改正前からの大幅な増加が予想されています。

「基礎控除」に分類・タグ付けされた質問と回答一覧

このタグのQ&Aには、基礎控除額の具体的な算定に関する質問や、基礎控除額に関する法改正の影響に関する質問等が含まれています。

「基礎控除」のQ&A一覧

63件の質問が見つかりました

共有名義住宅の相続: お世話になります。 ...。
お父様に他の相続人の方はいらっしゃらないのでしょうか。いらっしゃるのであれば、お父様の持ち分は、その方々とご質問者が法定相続分で共同相続することとなるものと考えられます。 ...: 回答数2件回答をみる

相続税対策の為の母の相続放棄: 父が亡くなり、約2500万円位の遺産があります。入院中の母名義のものは ...。
相続の放棄は出来ますが，必ずしも，裁判所に相続放棄の手続による必要はありません。 ...: 回答数2件回答をみる

相続: 父が他界し、法務局と税務署への手続き中です。 ...。
　母親が全額相続した場合，確かに今回は相続税が発生しませんが，手続は簡易であるということはありません。法務局へ登記申請をしたり，相続税に申告をしなければならないことには変 ...: 回答数2件回答をみる

相続税について: まだ、入院中ですがもってあと一週間くらいと言われました。 ...。
相続開始３年以内の贈与として，遺産に加算されます。贈与税の基礎控除内であっても，相続財産に加算されますので，相続税は変わらないということになります。: 回答数1件回答をみる

包括遺贈の相続税控除額: おばの法定相続人は兄弟３名のみですが、全財産を甥の私に包括遺贈すると言 ...。
相続税の基礎控除については，今回の場合，５０００万円＋１０００万円×法定相続人の数（３人），となると思います。なお，税金のことについては，税務署や税理士，公認会計士などの専門家に必ずご確認下さい。: 回答数1件回答をみる

相続税: 叔母がなくなり８５０万円相続しました。結婚もしてなく子供もいなく孤独死 ...。
基礎控除額だけでも，「5000万円＋1000万円×法定相続人数」ですから，850万円程度では相続税はかかりません。: 回答数2件回答をみる

相続税について: 年老いた母親（父は他界）がおりますが、母親が亡くなった場合、死亡保険金 ...。
死亡保険金の控除額は500万円ですので1000万円－500万円＝500万円と土地の路線価額と建物の固定資産評価額及び貯金500万円の合計額がみなし相続財産となります。現在 ...: 回答数2件回答をみる

相続税について: 年老いた母親（父は他界）がおりますが、母親が亡くなった場合、死亡保険金 ...。
保険金のうち非課税部分が500万円あるので，不動産が5000万円以下でしたら，基礎控除額の6000万円を下回りますので，相続税はかかりません（現行の相続税法の下では）。 ...: 回答数2件回答をみる

特別縁故者の財産分与: 私の他に兄弟2人も特別縁故者として認められ、三人に一定額の財産の分与が ...。
以下の点を補足いただけますと幸いです。１　なくなられた方はあなたとどういうご関係なのでしょうか。 ...: 回答数1件回答をみる

特別縁故者の財産分与質問に対する補足: 早速ご回答いただきましてありがとうございます。故人には相続人がいません ...。
保険金を３人で分けるということでしょうか。受け取った保険金を考慮して，分割対象となる遺産の配分割合を変えるというのであれば問題ありませんが，それが本件ではできないので，保 ...: 回答数1件回答をみる

法定相続人以外が受け取る保険金の相続税について: 伯父が他界し生命保険の死亡保険金の受取人が甥の私になっていました。 ...。
基礎控除額6000万円の範囲内なので、税金・相続税は発生しません。申告も不要です。: 回答数1件回答をみる

遺産相続について: 先月彼女のお父さんが亡くなったのですが ...。
本件では、兄弟姉妹は法定相続人になりませんので（民法889条1項）、兄弟姉妹の主張は無視して構いません。 ...: 回答数1件回答をみる

相続税: 相続税の基礎控除が5000万円から3000万円になる予定であると聞きま ...。
平成25年度税制改正大綱が，すでに閣議決定されています（基礎控除の変更は，平成27年1月1日以降の相続について適用予定です）。今後は，国会へ法律案が提出され，審議を経て， ...: 回答数2件回答をみる

父の看病: 昨年6月に父が危篤状態になり、私は子供一人なので神奈川県の病院に千葉か ...。
Q＆Aの回答として、適切かどうか分かりませんか、実費や、労力を考えれば、贈与税の申告をする人はいないと思います。: 回答数2件回答をみる

配偶者の定義について: 相続税の控除額が大幅に減額されるそうで心配しています。私達は夫婦二人だ ...。
妻からみた夫、夫からみた妻が、配偶者ですから、配偶者控除の対象になります。問題は、子供がいないと、他の親族も相続人になってきますので、お互いを受遺者とする、遺言を作っておくべきでしょう。: 回答数2件回答をみる

山林と預金の放棄: 父が数ヶ月前に他界し評価額1億を超える山林が遺されたので、 ...。
今回の父親についての相続で、母親が山林を取得する代償として、相当額の代償金を受け取り、母親の資産を減らしたらいかがでしょうか。また、母親から生前、いくらお金を受け取っても、相続放棄は出来ます。: 回答数6件回答をみる

相続時精算課税制度: 相続時精算課税制度を利用して土地の名義を変更したいと思っております。贈 ...。
古屋合同会計事務所と申します。税金についてですが、ご質問者様がおっしゃるとおり、贈与の際は税金がかからず、相続の際に併せて計算していくこととなります。 ...: 回答数4件回答をみる

団信適用後の家の相続: 数年前に父親が脳卒中で倒れ自宅介護生活を送っています。 ...。
あなたが支払っているローンは、あなたが、お父様に貸し付けている貸金として主張できるように、契約書や金銭の出入りがはっきりわかるように記録を残すといいでしょう。相続開始時に ...: 回答数5件回答をみる

相続について: お世話になります。 ...。
こんにちは、行政書士の服部です。相続税については、ご記載のとおりでよろしいかと存じますが、税理士先生からの回答を待つか、心配であれば税務署にお尋ねください。 ...: 回答数4件回答をみる

いくら相続できますか？: 先日、祖母が突然他界しました。 ...。
本件では相続税の基礎控除の範囲内と思われますので，法定相続分を取得することが可能と考えられます。: 回答数6件回答をみる

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